股息红利个人所得税是什么意思？如何计算和免征？-『白云居』

昨天，收到了证券公司发送的“股息红利个人所得税扣税”失败的短信通知：

“尊敬的客户：根据上市公司股息红利差别化个人所得税的政策规定，证券公司应依法代扣客户股息红利个人所得税。根据您近日卖出股票的持股期限计算，我司应从您尾数为2345的资产账户中代扣税款人民币108.00元。但您账户内资金不足，代扣失败。依法纳税是公民的义务，请您十个工作日内存入足额资金，我司将重新补扣。详询95517。【安信证券】”

今天查询证券账户中的资金流水，发现已经扣税补缴成功了，之前有扣税失败、股息红利（红股派息）入账的明细记录：

（上图也显示了我的证券账户手续费极低，详见《股票交易手续费专栏》https://baiyunju.cc/tag/gupiaojiaoyishouxufei　）

卖出股票时已经缴纳过交易印花税了，为什么会重复扣税？股息、红利、派息、红股各是什么意思？炒股不盈利、赔钱也要扣个人所得税吗？

其实，“股息红利个人所得税”和“股票交易印花税”不是一个税种，而且还有免征税的政策规定。

之前介绍过印花税，详见：

《印花税是什么意思？税票什么样子？》https://baiyunju.cc/7015

《历年股票交易印花税税率政策调整时间，以及对证券市场的影响》https://baiyunju.cc/7041

《散户炒股亏钱的最大原因，是股票交易印花税在蚕食盈利！》https://baiyunju.cc/7031

本文再详细谈一下股息红利及其个人所得税，是怎么计算的，以及怎么才能免征股息红利个人所得税。

一、“股息”“股息红利”“红股派息”分别是什么意思？

“股息”“股息红利”“红股派息”都是股份公司以不同形式派发给股东的收益，获取这些收益是股民的基本经济权利。

股息：字面意思就是股票的利息，是指股份公司从提取了公积金、公益金的税后利润中，按照股息率派发给股东的收益。股息的利率是固定的。

红利：数额通常是不确定的，随公司每年的可分配盈余而上下浮动。通常股息与红利合起来被称为股利。

红股：意思是上市公司向股东赠送股票，就是将净利润不以“现金股利”的形式，而以发放股票的形式分配给股东，结果是利润转化为了股本。

派息：就是派发股息。

二、“股息红利个人所得税”是什么税？

股息红利个人所得税，属于“个人所得税”范畴。根据《个人所得税法》的有关条款，个人因持有中国的债券、股票、股权而从中国境内公司、企业或其他经济组织取得的利息、股息、红利所得，需按一定的税率缴纳个人所得税。

另外，关于个税的规定请参考《个人所得税退税专栏》 https://baiyunju.cc/tag/ge-ren-suo-de-shui-tui-shui

三、股息红利个人所得税的税率及计算方法和公式

1、计征方式：按次计征

以付款利息、股息、红利时获得的收益为一次。

2、计税依据：以每一次收入额为应纳税额

利息、股息、红利以“足额”为计税依据，没有扣减的难题。

3、征收率：基础征收率为20％

4、应纳税所得额＝每一次收入额×20％

5、举例子：

我在2021年5月14日获得红利710元，应交纳个税＝710×20％＝142（元），因余额不足，分两次扣税34+108=142元。详见本文前面的截图。

四、怎么才能免（减）征、少征股息红利个人所得税？

哪些情况下，股票投资者可以免征或不扣缴股息红利个人所得税呢？《财政部税务总局证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部公告2019年第78号）中，对挂牌公司股息红利缴纳个人所得税做出了最新的规定。

1、持股期限超过1年，免征股息红利个人所得税

个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。

温馨提示：本公告所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司；持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。

2、持股期限1个月以内、1个月以上至1年（含1年）的计税方式

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。

持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额。

上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

3、卖出股票前，暂不扣缴股息红利个人所得税

挂牌公司派发股息红利时，对截至股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，挂牌公司暂不扣缴个人所得税。

但是白云居丨baiyunju.cc提醒大家注意，这里是暂不扣缴个人所得税而不是免征！

待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股票托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付挂牌公司，挂牌公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳，并应办理全员全额扣缴申报。

五、散户炒股赔钱亏损，而且已经缴了印花税，还要缴纳股息红利个人所得税吗？

证券交易印花税，是专门针对股票交易发生额征收的一种税，也是政府调控市场的工具。无论盈利还是亏损，卖出股票时都要扣缴印花税。

股息红利个人所得税，则是个税范畴，与印花税没有关系。作为投资者，只要被征收了股息红利个人所得税，就说明已经获得了上市公司的分红派息收益，这也是投资盈利的一部分。有了收益，便需要缴税。

当然，有时候这一点红股派息，并不能抵消卖出股票时的亏损额。这就出现了虽然炒股赔钱，但还是要缴纳印花税、股息红利个人所得税的情况。

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