个人所得税汇算退税政策6 | 退税、补税问题汇总,查询进度方法

个人所得税综合所得年度汇算清缴退税办税指引

第六章 我该如何办理退税或补税?

6.1 我如何办理退税?

如果您通过手机个人所得税 APP 和自然人电子税务局网页 端等网络方式进行年度汇算申报,在完成申报时系统会自动询 问您是否申请退税,只要您提供中国境内开设的符合条件的银 行账户即可直接申请退税。如果您是由扣缴义务人、其他单位 或个人代为办理年度汇算的,可以由其在为您代为完成年度汇 算申报后,一并为您申请退税。若采取邮寄或到办税服务厅申 报的,在填报申报表时勾选“申请退税”,并填写您中国境内 开设的符合条件的银行账户信息。

6.1.1 我该如何申请退税?

1.如您为自行办理年度汇算申报后,直接申请退税。如果您通过手机个人所得税 APP 或自然人电子税务局等网络方式进 行年度汇算申报,在完成申报时系统会自动询问您是否申请退 税,只要您提供中国境内开设的符合条件的银行账户即可直接 申请退税。为简化申报,只要您在申报表的相应栏次勾选“申 请退税”,即完成了申请提交。

2.如您由扣缴义务人或者其他单位和个人代为办理年度汇算的,可以由其在为您完成年度汇算申报后一并申请退税。

6.1.2 我的税会退到哪里?

您的退税申请,税务机关审核通过后会将退税资料发送人民银行(国库),由其退还至您指定的本人在中国境内开设的 符合条件的银行账户中。

【小贴士:可以将退税款退至他人账户吗?】

一般情况下不可以。为了保证您的资金安全,退税款只能退还至 您本人的账户。

6.1.3 什么是符合条件的银行账户?

符合条件的银行账户须具备以下条件:

1.银行账户需为纳税人本人的银行开户;

2.为了避免退税不成功,建议您填报 I 类账户,具体可以 通过网上银行或直接向开户银行查询;

3.收到退税前,请保持银行账户状态正常。如果您的银行 账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态,均 会影响您收到退税。

为便于您更好地办理退税业务,税务部门与国库部门联合 提供了核验服务,但一般需要您在申请退税前 3 天填报相关账 户。填报后,您可及时通过填报渠道关注核验结果;如果核验 未通过,请及时确认并重新填报银行账户。

6.1.4 我可以放弃退税吗?

申请退税是您的权利,您可以放弃退税。如果放弃退税, 您可以不用办理年度汇算。

【小贴士:选择放弃退税后,可以再次申请退税吗?】

可以。但您需在税收征管法规定的期限内重新申请退税。

6.1.5 什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?

如果存在以下情形之一,可能导致退税审核不通过或者退 税失败:

1.您的身份信息不正确;

2.您提交的银行账户信息不正确或者无效;

3.您填报的申报数据存在错误或者疑点;

4.税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况, 但您未提供或者提供的有效联系方式不正确,无法与您联系;

5.税务机关核实有关年度汇算申报信息时纳税人拒不配合。

6.1.6 我可以查我的退税进度吗?

可以。您可通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局查询您的退税进度。邮寄申报、大厅申报的,也可通过上述渠 道查询。

【小贴士:退税申请提交后能否看到业务办理状态?】

提交申请成功后,您可通过手机个人所得税 APP 或者自然人电子 税务局查看您退税业务的办理状态。对审核不通过或者退库失败的, 系统会提示您原因或解决方法。

【小贴士:退税成功后是否有提示?】

手机 APP 或自然人电子税务局有提示。最终提示状态为“月* 日国库处理完成,请关注退税到账情况”。

【小贴士:退税进度显示“提交申请成功”是什么意思?】

表示您的退税申请已经提交成功。

【小贴士:退税进度显示“税务审核中”是什么意思?】

此时,税务机关正在对您的退税申请进行审核,请您耐心等待。

【小贴士:退税进度显示“税务审核不通过”,我该怎么办?】

税务审核不通过的原因有多种,您需要对您的申报数据进行重新 检查、确认。您可通过您原申报渠道查询不通过原因,特定情况下税 务机关也会与您联系,请您补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。 需要特别说明的是,税务机关不会在短信或者非官方软件中请您为了 退税提供银行账户等信息,如有疑问及时与税务机关联系或者拨打 12366 纳税服务热线。

【小贴士:退税进度中显示“国库处理中”是什么意思?】

此时,税务机关已经将您的退税申请提交国库部门,国库部门正 在按规定处理中。

【小贴士:退税进度显示“国库退库失败”,我该怎么办?】

一般情况下,国库退库失败多与您填报的银行账户有关。请关注 您申请退税的银行账户是否为本人账户,该账户是否处于注销、挂失、 冻结、未激活、收支有限额等状态。如果遇到该种情况,需重新填报 您本人符合条件的银行账户并提交退税申请。

【小贴士:我申请退税失败了该怎么办?】

您修正相应信息后,可再次申请退税。

6.2 我如何办理补税?

如果年度汇算需要补税且不符合可免于办理年度汇算补税 情形的,应当在 6 月 30 日前完成年度汇算申报并及时补缴税 款。具体可以通过网上银行、办税服务厅 POS 机刷卡、银行柜 台、非银行支付机构(第三方支付)等方式补缴。

6.2.1 年度汇算时需要补税的,应该在什么期限补缴完毕?

年度汇算申报后,如果您需要补税,请您在 2020 年 6 月 30 日前补缴税款,否则将面临每日万分之五加收滞纳金。

6.2.2 年度汇算补税的,有哪些缴税方式?

如果您需要办理年度汇算补税,可以通过网上银行、办税 服务厅 POS 机刷卡、银行柜台、非银行支付机构(第三方支付) 等方式缴纳税款。

6.2.3 采用邮寄申报的如何补税?

如果您采取邮寄申报方式进行年度汇算申报并补缴税款的, 可以通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局补税(支持 网上银行和第三方支付等缴税方式),或者到主管税务机关办 税服务厅 POS 机刷卡缴税。

6.2.4 采用由扣缴义务人代为年度汇算的如何补税?

如果您选择由扣缴义务人代为办理年度汇算申报的,可以 由扣缴义务人一并为您补缴税款,也可以由您通过个人所得税 APP、自然人电子税务局自行缴税。如果您选择由扣缴义务人 代为补缴税款,您应当及时将补缴税款交付扣缴义务人。

6.2.5 如何确定我补税成功?

系统会生成缴税凭证。您可以通过手机个人所得税 APP、 自然人电子税务局、办税服务厅查询您的缴税情况。

第七章 年度汇算申报后我还需要关注什么?

7.1 我如何查询办理进度?

您可以登录手机个人所得税 APP 、自然人电子税务局, 查询了解您的年度汇算办理进度。

【手机 APP 端查询】

首页【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】进行 查询,或者首页【服务】-【申报信息查询】-【申报查询】。如下图所示:

图片 | 手机APP查询个人所得税申报进度
图片 | 手机APP查询个人所得税申报进度

【WEB 端查询】

可通过首页-常用业务-申报查询;顶部菜单我要查询-【申报查询(更正/作废申报)】进行查询。如下图:

图片 | 通过电脑网页查询个人所得税申报进度
图片 | 通过电脑网页查询个人所得税申报进度

7.1.1 如何知道我的年度汇算已经办理完毕?

【手机 APP 端】

图片 | 通过手机APP查询个人所得税申报汇算已经办理完毕
图片 | 通过手机APP查询个人所得税申报汇算已经办理完毕

【WEB 端】

图片 | 通过网页查询个人所得税年度汇算已经办理完毕
图片 | 通过网页查询个人所得税年度汇算已经办理完毕

7.2 年度汇算结束后,税务机关要核实我的汇算信息,我该怎 么办?

年度汇算结束后,税务机关如需要核实您的申报数据,请 积极配合税务机关,以保证您的合法权益。如纳税人不配合税 务检查的,将记入纳税信用记录。构成严重失信的,还可能按 照有关规定实施联合惩戒。

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