个人所得税汇算退税政策5 | 委托单位、他人代办流程及注意事项

5.2 想请单位代办年度汇算，我该怎么办？

如果您有任职受雇单位，或者您是保险营销员、证券经纪 人，您可以选择您的受雇单位（或者支付报酬的保险公司、证 券公司）为您办理年度汇算。

5.2.1 请单位代办年度汇算需要注意什么?

1.为给单位代办预留时间，您需在 2020 年 4 月 30 日前与 单位进行确认，否则，过期后单位将不再为您代为办理；

2.如实向单位提供有关资料；

3.因 2019 年度汇算最后截止日期为 2020 年 6 月 30 日， 为避免给您造成损失，请您及时向单位了解申报进度；

4.及时关注单位代为申报情况，如果申报信息有误，及时 更正（您可请单位更正，也可自行更正）；

5.需要补税的请按期补缴税款（选择由单位代为补税的， 及时与单位结算税款）；需要退税的及时查看退税进度。

5.2.2 请单位代办流程是什么？

1.如需单位代办年度汇算的，您需在 2020 年 4 月 30 日前 与单位进行书面确认（选择自行申报的无需与单位确认）；

2.确认事项包括（参考表样如下）：

（1）是否有需补充的收入、扣除等信息并需补充完整；

（2）如您可以申请退税，需确认是否申请退税并提供退 税银行卡账号；如您需补税，需确认税款支付方式；

3.单位根据您提供信息代您填写申报表、计算应退（补） 税并办理申报；

4.如果需要补税，由单位代缴税款的，需将税款交到单位 由其代缴；自行缴纳税款的，可以在单位代为申报后自行通过 手机个人所得税 APP 或者自然人电子税务局缴纳。

（××单位）集中代办个人所得税综合所得年度汇算确认表（参考表样）

5.2.3 单位为员工代办年度汇算，该怎么办？

1.单位代办时需要职工提供和确认哪些信息？

（1）向职工确认是否需要单位代为办理年度汇算；

（2）核实个人的姓名、身份证件号码、手机号码，其中， 手机号码缺失或不准确的，纳税人将无法收到税务机关的反馈 信息，可能给纳税人退税或者补税产生影响，进而给纳税人带 来损失；

（3）如职工告知有补充收入、扣除项目的，请其提供相 关收入及纳税、扣除等明细信息；

（4）如果职工需要补税，需确认是需要单位统一缴纳还 是个人自行缴纳；如选择自行缴纳的，需告知职工在单位代为 申报后可通过手机个人所得税 APP 或者自然人电子税务局缴纳；

（5）如果职工需要申请退税，请协助核对退税银行账户 是否为员工本人账户，推荐使用工资卡接收退税。

2.如果员工提供的信息不准确、办错了，谁负责？

纳税人对其提供的综合所得收入、相关扣除、享受税收优 惠等信息资料的真实性、准确性、完整性负责。如果因员工提 供信息不准确、办错了，由其承担相应责任。

5.3 我如何委托其他人办理年度汇算？

您如果委托涉税专业服务机构，或者其他单位和个人办理 年度汇算，您需要与受托人签订委托协议，并提供与申报相关 的收入、扣除、纳税信息资料。后续您可登录手机个人所得税 APP 或者自然人电子税务局查询受托人为您办理年度汇算情况。

5.3.1 涉税专业服务机构办理申报的方式？

可通过自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn）【代理办税】功能办理申报。

5.3.2 受托人协助纳税人虚假申报的需承担什么责任？

受托人协助纳税人虚假申报、骗取退税或者实施其他与汇 算清缴相关的税收违法行为的，按照税收征管法等有关法律法 规规定处理，并纳入纳税信用管理。

5.4 年度汇算中税务局要我补充资料信息，我该怎么办？

年度汇算过程中，税务局可能会就相关事宜与您沟通确认， 或请您补正相关资料信息。如果您确实存在填写不完整、不准 确等情况，建议您及时补正相关资料信息；如您能够提供相关 资料佐证您填写的真实性、准确性的，建议您及时与税务机关 沟通提供。

5.5 申报表填写时遇到问题怎么办？

如果您在年度汇算过程中遇到问题，建议您通过以下渠道 解决：

1.可以在本指引、税务部门发布的热点问答等资料中查找 遇到的问题及解决方法；

2.利用手机 APP 或者电子税务局办理汇算时遇到问题，您 可以利用系统提供的帮助文档解决；

3.咨询所在单位财务人员或相关专业人士；

4.拨打 12366 纳税服务热线或者当地税务机关对外公布的 其他咨询电话进行咨询。

5.6 我发现扣缴申报数据与实际不符该怎么办？

5.6.1 如果扣缴义务人申报的收入、扣除或者缴税信息 与我实际情况有出入，我该怎么办？

您可以采取以下方式处理：

1.与您的扣缴义务人联系核实相关情况，如果确实为扣缴 义务人申报错误，由其办理更正申报后，您再办理年度汇算；

2.如果您的扣缴义务人已经注销或者无法联系，您可以按 照您的实际情况办理年度汇算，但请您务必保存好相关资料， 后续税务机关可能会与您联系核实。您也可主动与主管税务机关联系，到相应办税服务厅提交相关资料。

5.6.2 我取得的收入支付单位没有代扣代缴税款，我该怎么办？

如果扣缴义务人在向您支付综合所得时没有履行代扣代缴 义务，您应当在年度汇算申报时自行补充申报。

5.6.3 发现有单位冒用我身份申报收入该怎么办？

您通过网络方式办理年度汇算时，如果发现有单位冒用您 的身份申报了收入，您可以在办理年度汇算时自行删除被冒用 的整条预扣预缴记录。删除后，该项收入不纳入年度汇算。

您也可以就冒用身份申报收入情况进行申诉，税务机关将 对您的申诉情况进行核实，并及时向您反馈核实情况。

需要提醒的是，您在删除和申诉时，需要就有关情况进行 承诺。如果进行虚假删除或申诉导致少缴税款，会影响您的纳 税信用，情况严重的，将承担相应法律责任。

5.6.4 离职后原公司仍申报我的个人所得税，我该如何处理？

如果您离职后，原单位仍为您申报个人所得税，您需要区 分情况处理：如果是单位为您补发收入并申报个人所得税，则 属于正常情况，无需处理。如果是您未取得收入，而原单位进 行虚假申报的，您可以删除或申诉这笔申报信息。申诉或删除 后，在网络申报时，这笔收入将不会纳入您年度汇算。

5.7 我年度汇算申报结束后发现申报错误，该怎么办？

如果您已经申请退税并已进入国库办理环节，这时候要等 国库办理结束之后再更正；如果您未申请退税或者已经申请但 退税流程还在税务机关受理、审核等环节，您可以先取消退税 申请之后更正申报。

5.8 常见问题

问题 1：可适用简易方式申报的，含不含全年一次性奖金？

如果您全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金加 总收入额不超过 6 万元，在适用简易方式申报时，建议您选择 并入。通过网络方式申报的，税务机关为您提供的“使用已申 报数据填写”的预填服务中，包括了全年一次性奖金缴纳的税 款。

但如果您全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金 加总后收入额超过了 6 万元，则需由您根据自身情况选择全年 一次性奖金是并入综合所得计税，还是维持单独计税。通过网 络方式申报的，税务机关为您提供的申报数据预填服务中，暂 不包括全年一次性奖金，请您根据自身情况选择是否并入综合所得。

问题 2：我收入额低于 6 万元，但有境外所得，能不能使用简易方式申报？

不能。因境外所得需要填报您的境外收入及已缴税款等信 息，简易申报表无法满足上述填写需要。

问题 3：我收入额低于 6 万元，能不能进行标准申报？

可以。简易方式申报和标准申报的差别在于，标准申报需填报收入等信息。

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