个人所得税汇算退税政策5 | 委托单位、他人代办流程及注意事项

个人所得税综合所得年度汇算清缴退税办税指引

5.2 想请单位代办年度汇算,我该怎么办?

如果您有任职受雇单位,或者您是保险营销员、证券经纪 人,您可以选择您的受雇单位(或者支付报酬的保险公司、证 券公司)为您办理年度汇算。

5.2.1 请单位代办年度汇算需要注意什么?

1.为给单位代办预留时间,您需在 2020 年 4 月 30 日前与 单位进行确认,否则,过期后单位将不再为您代为办理;

2.如实向单位提供有关资料;

3.因 2019 年度汇算最后截止日期为 2020 年 6 月 30 日, 为避免给您造成损失,请您及时向单位了解申报进度;

4.及时关注单位代为申报情况,如果申报信息有误,及时 更正(您可请单位更正,也可自行更正);

5.需要补税的请按期补缴税款(选择由单位代为补税的, 及时与单位结算税款);需要退税的及时查看退税进度。

5.2.2 请单位代办流程是什么?

1.如需单位代办年度汇算的,您需在 2020 年 4 月 30 日前 与单位进行书面确认(选择自行申报的无需与单位确认);

2.确认事项包括(参考表样如下):

(1)是否有需补充的收入、扣除等信息并需补充完整;

(2)如您可以申请退税,需确认是否申请退税并提供退 税银行卡账号;如您需补税,需确认税款支付方式;

3.单位根据您提供信息代您填写申报表、计算应退(补) 税并办理申报;

4.如果需要补税,由单位代缴税款的,需将税款交到单位 由其代缴;自行缴纳税款的,可以在单位代为申报后自行通过 手机个人所得税 APP 或者自然人电子税务局缴纳。

(××单位)集中代办个人所得税综合所得年度汇算确认表(参考表样)

图片 | 单位集中代办个人所得税综合所得年度汇算确认表
图片 | 单位集中代办个人所得税综合所得年度汇算确认表

5.2.3 单位为员工代办年度汇算,该怎么办?

1.单位代办时需要职工提供和确认哪些信息?

(1)向职工确认是否需要单位代为办理年度汇算;

(2)核实个人的姓名、身份证件号码、手机号码,其中, 手机号码缺失或不准确的,纳税人将无法收到税务机关的反馈 信息,可能给纳税人退税或者补税产生影响,进而给纳税人带 来损失;

(3)如职工告知有补充收入、扣除项目的,请其提供相 关收入及纳税、扣除等明细信息;

(4)如果职工需要补税,需确认是需要单位统一缴纳还 是个人自行缴纳;如选择自行缴纳的,需告知职工在单位代为 申报后可通过手机个人所得税 APP 或者自然人电子税务局缴纳;

(5)如果职工需要申请退税,请协助核对退税银行账户 是否为员工本人账户,推荐使用工资卡接收退税。

2.如果员工提供的信息不准确、办错了,谁负责?

纳税人对其提供的综合所得收入、相关扣除、享受税收优 惠等信息资料的真实性、准确性、完整性负责。如果因员工提 供信息不准确、办错了,由其承担相应责任。

5.3 我如何委托其他人办理年度汇算?

您如果委托涉税专业服务机构,或者其他单位和个人办理 年度汇算,您需要与受托人签订委托协议,并提供与申报相关 的收入、扣除、纳税信息资料。后续您可登录手机个人所得税 APP 或者自然人电子税务局查询受托人为您办理年度汇算情况。

5.3.1 涉税专业服务机构办理申报的方式?

可通过自然人电子税务局(https://etax.chinatax.gov.cn)【代理办税】功能办理申报。

5.3.2 受托人协助纳税人虚假申报的需承担什么责任?

受托人协助纳税人虚假申报、骗取退税或者实施其他与汇 算清缴相关的税收违法行为的,按照税收征管法等有关法律法 规规定处理,并纳入纳税信用管理。

5.4 年度汇算中税务局要我补充资料信息,我该怎么办?

年度汇算过程中,税务局可能会就相关事宜与您沟通确认, 或请您补正相关资料信息。如果您确实存在填写不完整、不准 确等情况,建议您及时补正相关资料信息;如您能够提供相关 资料佐证您填写的真实性、准确性的,建议您及时与税务机关 沟通提供。

5.5 申报表填写时遇到问题怎么办?

如果您在年度汇算过程中遇到问题,建议您通过以下渠道 解决:

1.可以在本指引、税务部门发布的热点问答等资料中查找 遇到的问题及解决方法;

2.利用手机 APP 或者电子税务局办理汇算时遇到问题,您 可以利用系统提供的帮助文档解决;

3.咨询所在单位财务人员或相关专业人士;

4.拨打 12366 纳税服务热线或者当地税务机关对外公布的 其他咨询电话进行咨询。

5.6 我发现扣缴申报数据与实际不符该怎么办?

5.6.1 如果扣缴义务人申报的收入、扣除或者缴税信息 与我实际情况有出入,我该怎么办?

您可以采取以下方式处理:

1.与您的扣缴义务人联系核实相关情况,如果确实为扣缴 义务人申报错误,由其办理更正申报后,您再办理年度汇算;

2.如果您的扣缴义务人已经注销或者无法联系,您可以按 照您的实际情况办理年度汇算,但请您务必保存好相关资料, 后续税务机关可能会与您联系核实。您也可主动与主管税务机关联系,到相应办税服务厅提交相关资料。

5.6.2 我取得的收入支付单位没有代扣代缴税款,我该怎么办?

如果扣缴义务人在向您支付综合所得时没有履行代扣代缴 义务,您应当在年度汇算申报时自行补充申报。

5.6.3 发现有单位冒用我身份申报收入该怎么办?

您通过网络方式办理年度汇算时,如果发现有单位冒用您 的身份申报了收入,您可以在办理年度汇算时自行删除被冒用 的整条预扣预缴记录。删除后,该项收入不纳入年度汇算。

您也可以就冒用身份申报收入情况进行申诉,税务机关将 对您的申诉情况进行核实,并及时向您反馈核实情况。

需要提醒的是,您在删除和申诉时,需要就有关情况进行 承诺。如果进行虚假删除或申诉导致少缴税款,会影响您的纳 税信用,情况严重的,将承担相应法律责任。

5.6.4 离职后原公司仍申报我的个人所得税,我该如何处理?

如果您离职后,原单位仍为您申报个人所得税,您需要区 分情况处理:如果是单位为您补发收入并申报个人所得税,则 属于正常情况,无需处理。如果是您未取得收入,而原单位进 行虚假申报的,您可以删除或申诉这笔申报信息。申诉或删除 后,在网络申报时,这笔收入将不会纳入您年度汇算。

5.7 我年度汇算申报结束后发现申报错误,该怎么办?

如果您已经申请退税并已进入国库办理环节,这时候要等 国库办理结束之后再更正;如果您未申请退税或者已经申请但 退税流程还在税务机关受理、审核等环节,您可以先取消退税 申请之后更正申报。

5.8 常见问题

问题 1:可适用简易方式申报的,含不含全年一次性奖金?

如果您全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金加 总收入额不超过 6 万元,在适用简易方式申报时,建议您选择 并入。通过网络方式申报的,税务机关为您提供的“使用已申 报数据填写”的预填服务中,包括了全年一次性奖金缴纳的税 款。

但如果您全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金 加总后收入额超过了 6 万元,则需由您根据自身情况选择全年 一次性奖金是并入综合所得计税,还是维持单独计税。通过网 络方式申报的,税务机关为您提供的申报数据预填服务中,暂 不包括全年一次性奖金,请您根据自身情况选择是否并入综合所得。

问题 2:我收入额低于 6 万元,但有境外所得,能不能使用简易方式申报?

不能。因境外所得需要填报您的境外收入及已缴税款等信 息,简易申报表无法满足上述填写需要。

问题 3:我收入额低于 6 万元,能不能进行标准申报?

可以。简易方式申报和标准申报的差别在于,标准申报需填报收入等信息。

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