图文教程 | 学生申请个人所得税退税的方法和流程

4月1日至6月30日(正常情况应从3月1日开始,因疫情延迟1个月),是汇算、清缴上一年度个人所得税的期限。注意,不依法办理会承担法律责任

一、学生没有毕业和工作,也需要缴税、退税或补税吗?

只要有任何形式的收入,比如奖学金、助学金、研究生补助、导师发放的津贴补助、实习工资、兼职报酬等,超过800元就会产生税额,就需要依法缴纳税款

举个例子,导师每月发津贴1200元,1200-800=400,超出的400按照20%缴纳税款为80元,所以你实际到手为1200-80=1120元。每月工资越多,扣的税越多。

如果年收入没有超过12万元,就可以申请将这部分已缴纳的税款退到个人手里。大部分学生的年收入,应该不会超过12万,因此,一定记得申请退税,不然等于自行放弃。

目前,全国各地已经全面开放汇算清缴办理渠道,包括“个人所得税”手机APP端和网页WEB端办理通道。

以下为个人综合所得适用的税率表、学生退税流程、如何填写和申请等方法。

二、什么情况下学生需要退税、补税?

1、2019年已交税额大于应缴税额,需要申请退税的同学。由于三助津贴是按劳务报酬计税。在年度汇算的时候,劳务报酬需要并入综合所得计税,多退少补。全年应发税前劳务报酬低于7万5的同学,是不需要交税的,已交税款都可以退回。超过7.5万的同学,按综合所得重新汇算计税后,已交税款大于应缴税额的,可以申请退回多交部分税款。

2、2019年从多个单位取得收入,并且已交税额小于应缴税额,需要补税的同学。

同学们可在个人所得税手机APP-服务-收入纳税明细查询中查询自己2019年收入合计。

三、个人所得税最新税率表,以及学生申请退税计算方法、情况举例

A同学每月收到3500元的助研津贴,依据税法,按劳务报酬计税。

劳务报酬所得适用的税率表:

级数应税收入税率(%)速算扣除数
1不超过20000元的200
2超过20000元至50000元的部分302000
3超过50000元的部分407000

应税收入为:每次收入不超过四千元的,按收入额减去八百元计算;每次收入四千元以上的,按收入额的百分之八十计算。

税额=应税收入×税率-速算扣除数

(1)每月扣税(3500-800)*20%=540元。

汇算清缴时,工薪所得、劳务报酬所得等纳入综合所得,按年合并计算个税。基本减除费用为6万/年。

最新综合所得个人所得税税率表:

级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超过36000元的部分30
2超过36000元至144000元的部分102520
3超过144000元至300000元的部分2016920
4超过300000元至420000元的部分2531920
5超过420000元至660000元的部分3052920
6超过660000元至960000元的部分3585920
7超过960000元的部分45181920

(2)A同学全年应税收入=3500*12*80% – 6万,小于0,所以无需缴纳个人所得税。全年已交税额540*12=6480元都可以退至“个税APP”所填银行卡。

四、申报退税准备

1、同学们可以先下载个税APP,应用名为“个人所得税”,下载前请先确认该应用来源于国家税务总局。

2、进行注册

3、填写银行卡号

五、简易退税申报操作流程

2019 年取得的综合所得收入额未超过 6 万元且已缴税款的同学,可通过简易申报申请退税。

图片 | 简易申报
图片 | 简易申报

简易申报须知,请您耐心阅读以下提示:

1、如您年度综合所得收入额不超过6万元且已预缴税款的,可通过“简易申报”办理申报并申请退税。其中综合所得收入额=工资薪金收入+劳务报酬收入x80%+特许权使用费收入x80%+稿酬收入x80%x70%-其他免税收入。

2、通过“简易申报”办理的时间为03月01日至05月31日。

3、系统已辅助填入您日常的申报数据,包括您的自行申报以及支付方的扣缴申报数据,如需修改,请通过“标准申报”办理。

1、进入综合所得年度汇算

使用手机 APP 端申报,同学们可以从以下两个入口进入年度汇算:

从首页的【常用业务】区块的【综合所得年度汇算】进入;

从【快捷入口】-【我要办税】下或底部【办税】 菜单进入后,点击在【税费申报】下 的【综合所得年度汇算】。

图片 | 进入综合所得年度汇算
图片 | 进入综合所得年度汇算

2、确认申报表信息

核对个人基础信息、汇缴地、查看收入明细数据,确认已缴税额。

图片 | 确认申报表信息
图片 | 确认申报表信息

3、申请退税

在申报提交完成页面上,选择【申请退税】。

图片 | 申请退税
图片 | 申请退税

进入银行卡选择界面,会自动带出添加好的银行卡。您也可以点击【添加银行卡信息】。

图片 | 选择银行卡
图片 | 选择银行卡

选择银行卡后提交退税申请,可以看到退税申请进度。

六、标准申报学生个人所得税退税

2019年度综合所得年收入额超过6万元的同学,可以在3月1日至6月30日内,通过标准申报办理年度汇算。进入申报界面,选择【使用已申报数据填写】:

图片 | 使用已申报数据填写个人所得税退税信息
图片 | 使用已申报数据填写个人所得税退税信息

1、确认基本信息基本信息页面支持修改“电子邮箱、联系地址”信息,选择本次申报的汇缴地。(与简易申报截图类似)

图片 | 确认个人基础信息、汇缴地
图片 | 确认个人基础信息、汇缴地

2、生成和确认申报表信息系统将自动归集您在纳税年度的收入纳税数据[工资薪金、劳务报酬、特许权使用费所得],并直接预填至相应申报栏次。

图片 | 个人所得税标准申报
图片 | 个人所得税标准申报
图片 | 个人所得税标准申报

3、修改申报表信息若您需要修改已预填的申报数据,可修改对应明细表或附表。

4、缴纳税款或申请退税。

(1)缴税
若您存在应补税额但不符合免于申报,可点击【立即缴税】进入缴税。

(2)申请退税
若您存在多缴税款,可点击【申请退税】。

图片 | 申请退税或补税
图片 | 申请退税或补税

进入银行卡选择界面,会自动带出添加好的银行卡。可以点击【添加银行卡信息】。操作与简易申报一致。

特别提醒:

1、如点击【综合所得年度汇算】后,出现“该功能将视疫情形势变化及时开通”, 可能是由于 APP 没有登录,在个人中心登录即可。

2、若进入申报时出现“业务处理失败:当前纳税人不存在户籍所在地和经常居 住地”,是由于个人信息未填完整,在个人中心-个人信息补充完整信息即可。

3、个税 APP 里的“申诉”功能不是办理退税的功能,是申诉不存在此笔收入。不要随意点击申诉按钮。已有同学误点申诉造成无法进行退税的情况。

作者:微信公众号清深教务、共青团中央

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