个人所得税汇算、退税含义,以及计算公式、逃税等规定

个人所得税汇算、退税含义,以及计算公式、逃税等规定

新修改后的个人所得税法从2019年1月1日开始全面实施,如今一个纳税年度已经结束,到了汇算、清缴2019年个税的时间了。

一、个人所得税退税是什么意思?

个税退税,简单说,就是通过年度汇算,计算出一年内应缴纳个人所得税额与已经预缴个税存在的“差额”,进行多退少补。预缴多了,就退给个人,缴少了,还需要补缴。

这就是很多人在问的,为什么别人退税,自己却要补交税的原因。通过年度汇算,多缴了就退税,少缴了,自然需要补缴税款。

而且不能逃避、拖延补税,不然会承担法律责任,详细规定请继续向下看。

二、年度汇算是什么意思?

年度汇算,就是将居民个人在每年1月1日至12月31日一个纳税年度内,获得的包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得的“综合所得”,计算出全年应缴纳的个人所得税,再减去取得收入时预缴的税款,计算出应退、应补个税税额,再向税务部门办理申报、结算税款的行为。

三、个人所得税年度汇算计算公式

2019年度个税汇算公式:

2019 年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000 元- “三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019 年已预缴税额

四、个税汇算中的6万收入额、12万收入是什么意思?

收入6万:个税汇算公式中的6万元是指基本减除费用 6万元,也就是计算个人所得税的起征线(起征点),月工资个税起征线5000元*12个月=6万。

收入12万:指的是“毛收入”,就是还没有减除其他任何费用、扣除、税款前的收入额。也就是应发工资、税前收入的意思,不是实际到手的钱。

五、个人所得税年度汇算期限

次年3 月 1 日至 6 月 30 日内,办理上一年度汇算。

在 2020 年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理 2019 年度综合所得的年度汇算。

如果有下列情形,还需要注意以下三个时间点:

1.如果您需要所在单位为您代办 2019 年度的综合所得年度汇算,您需在 2020 年 4 月 30 日前与单位进行书面确认;逾期未确认的,则您需在 2020 年 6 月 30 日前自行办理年度汇算。

2.如果您 2019 年综合所得全年收入额在 6 万元以下但被预扣过税款,您可在 3 月 1 日至 5 月 31 日期间通过网络 以简易方式申请退税;此时,您只需简单填写或确认您已预缴税额、本人银行账户信息,即可快捷申请退税。

3.如果您是无住所居民个人,并在取得综合所得的次 年 6 月 30 日之前离境的,您也可在离境前办理年度汇算。

六、可以不办理个税年度汇算、退税、补税吗?会承担什么法律责任?

如果纳税人不想办理个税年度汇算,会不会承担法律责任,这里分两种情况:

1.如果经过汇算,需要退税给个人,个人放弃办理汇算和申请退税,也就是自愿放弃退回来的钱,那么可以不办理,也不会承担任何责任。

2.如果需要补税,不依法在规定期限内办理年度汇算,后果很严重,会受到税务行政处罚,并且还会记入个人纳税信息档案。情节较轻,可罚款2000元以下,情节严重的处2000以上1万以下罚款,并追缴税款和滞纳金。

根据税收征管法第六十三条规定,如纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、 滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

根据税收征管法第六十四条,纳税人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款;纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

七、个人所得税专项附加扣除包括哪些项目?

依据税法第六条,年度汇算时四项综合所得收入加总后可减除的项目有:

1.基本减除费用 6 万元;

2.专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标 准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会 保险费和住房公积金等;

3.专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医 疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出;

4.依法确定的其他扣除,包括个人缴付符合国家规定 的企业年金、职业年金,个人购买符合国家规定的商业健 康保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院规 定可以扣除的其他项目;

5.个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠。 同时,专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,以纳税人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个 纳税年度扣除不完的,不结转以后年度扣除。

八、如何办理个人所得税汇算、清缴和申报?

因文章较长,请看《手机APP办理个人所得税退税的方法和流程》一文。

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