个人所得税汇算、退税含义，以及计算公式、逃税等规定-『白云居』

新修改后的个人所得税法从2019年1月1日开始全面实施，如今一个纳税年度已经结束，到了汇算、清缴2019年个税的时间了。

一、个人所得税退税是什么意思？

个税退税，简单说，就是通过年度汇算，计算出一年内应缴纳个人所得税额与已经预缴个税存在的“差额”，进行多退少补。预缴多了，就退给个人，缴少了，还需要补缴。

这就是很多人在问的，为什么别人退税，自己却要补交税的原因。通过年度汇算，多缴了就退税，少缴了，自然需要补缴税款。

而且不能逃避、拖延补税，不然会承担法律责任，详细规定请继续向下看。

年度汇算，就是将居民个人在每年1月1日至12月31日一个纳税年度内，获得的包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得的“综合所得”，计算出全年应缴纳的个人所得税，再减去取得收入时预缴的税款，计算出应退、应补个税税额，再向税务部门办理申报、结算税款的行为。

2019年度个税汇算公式：

2019 年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000 元- “三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019 年已预缴税额

收入6万：个税汇算公式中的6万元是指基本减除费用 6万元，也就是计算个人所得税的起征线（起征点），月工资个税起征线5000元*12个月=6万。

收入12万：指的是“毛收入”，就是还没有减除其他任何费用、扣除、税款前的收入额。也就是应发工资、税前收入的意思，不是实际到手的钱。

次年3 月 1 日至 6 月 30 日内，办理上一年度汇算。

在 2020 年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理 2019 年度综合所得的年度汇算。

如果有下列情形，还需要注意以下三个时间点：

1.如果您需要所在单位为您代办 2019 年度的综合所得年度汇算，您需在 2020 年 4 月 30 日前与单位进行书面确认；逾期未确认的，则您需在 2020 年 6 月 30 日前自行办理年度汇算。

2.如果您 2019 年综合所得全年收入额在 6 万元以下但被预扣过税款，您可在 3 月 1 日至 5 月 31 日期间通过网络以简易方式申请退税；此时，您只需简单填写或确认您已预缴税额、本人银行账户信息，即可快捷申请退税。

3.如果您是无住所居民个人，并在取得综合所得的次年 6 月 30 日之前离境的，您也可在离境前办理年度汇算。

如果纳税人不想办理个税年度汇算，会不会承担法律责任，这里分两种情况：

1.如果经过汇算，需要退税给个人，个人放弃办理汇算和申请退税，也就是自愿放弃退回来的钱，那么可以不办理，也不会承担任何责任。

2.如果需要补税，不依法在规定期限内办理年度汇算，后果很严重，会受到税务行政处罚，并且还会记入个人纳税信息档案。情节较轻，可罚款2000元以下，情节严重的处2000以上1万以下罚款，并追缴税款和滞纳金。

根据税收征管法第六十三条规定，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

根据税收征管法第六十四条，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

依据税法第六条，年度汇算时四项综合所得收入加总后可减除的项目有：

1.基本减除费用 6 万元；

2.专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；

3.专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出；

4.依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目；

5.个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠。同时，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以纳税人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。